Kira Geliri Vergisi Hesaplama
Konut kira gelirinizden istisna ve götürü gider düşülerek ödeyeceğiniz gelir vergisini, taksitleri ve beyanname gerekip gerekmediğini hesaplayın.
2026 yılı konut kira geliriniz
Hesap, 2026 yılında elde edilen konut kirası için götürü gider yöntemiyle yapılır; beyanname 2027 Mart ayında verilir. Birden fazla konutunuz varsa kiraların toplamını tek konut gibi girin (istisna bir kez uygulanır).
Kapsam dışı: işyeri kirası (kiracı %20 stopaj keser), gerçek gider yöntemi (aidat hariç; sigorta, amortisman, faiz gibi belgeli giderler) ve kirayla birlikte beyan edilmesi gereken başka gelirler (ör. birden fazla işverenden ücret). Bu durumlarda vergi farklı çıkar.
İlgili mevzuat ve kaynaklar
Hesaplamada kullanılan mevzuat, resmî kurum açıklamaları ve bilimsel referanslardır. Kurumların kişiye özel kararı ve sözleşme hükümleri ayrıca değerlendirilmelidir.
- 193 sayılı Gelir Vergisi KanunuÜcret gelirleri tarifesi, istisnalar ve mevduat faizinde tevkifat çerçevesiMevzuat Bilgi Sistemi
- Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 332)2026 ücret gelirleri vergi tarifesinin tutar ve dilimleriResmî Gazete / Gelir İdaresi Başkanlığı
Kira Geliri Vergisi Hesaplama nedir?
Kira geliri vergisi hesaplama aracı, 2026 yılında konutunuzdan elde ettiğiniz kira gelirine göre beyanname verip vermeyeceğinizi ve ödeyeceğiniz gelir vergisini hesaplar. 2026 yılı kira istisnasını ve yüzde 15 götürü gideri düşer, kalan matrahı 2026 gelir vergisi tarifesine uygular, vergiyi Mart ve Temmuz taksitlerine böler. Beyanname 2027 yılının Mart ayında verilir.
Nasıl hesaplanır?
Yıl içinde kiracıdan alınan brüt kiralar toplanır. Konut kirasının 58.000 TL'si gelir vergisinden istisnadır (GVK md. 21); toplam kira bu tutarı aşmıyorsa beyanname verilmez. Aşıyorsa istisna düşülür, kalan tutarın yüzde 15'i götürü gider olarak indirilir (GVK md. 74) ve kalan tutar vergi matrahıdır. Matraha ücret dışı gelirler tarifesi uygulanır: 190.000 TL'ye kadar yüzde 15, 190.000 TL'den 400.000 TL'ye kadar yüzde 20, 400.000 TL'den 1.000.000 TL'ye kadar yüzde 27, 1.000.000 TL'den 5.300.000 TL'ye kadar yüzde 35, 5.300.000 TL'nin üzeri yüzde 40. Ticari, zirai ya da serbest meslek kazancı için beyanname vermek zorunda olanlar ve ücret, kira ve diğer sermaye iratları toplamı 1.500.000 TL'yi aşanlar istisnadan yararlanamaz; bu durumda istisna düşülmeden hesaplanır.
Kira geliri vergisi adım adım nasıl hesaplanır?
- Yıllık kirayı bulunAylık kirayı, yıl içinde kira aldığınız ay sayısıyla çarpın. Yıl içinde kira arttıysa her ayın tutarını ayrı toplayın.
- İstisnayı düşünKonut kirasında 58.000 TL istisnadır. Yıllık kira bunun altındaysa beyan yoktur.
- Götürü gideri düşünİstisna sonrası tutarın yüzde 15'i gider sayılır; kalan tutar matrahtır.
- Tarifeyi uygulayınMatrah dilim dilim vergilendirilir. Çıkan vergi Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir.
Örnek hesaplamalar
Aylık 25.000 TL konut kirası, 12 ay
Yıllık 300.000 TL kiradan istisna ve götürü gider düşülür.
- Vergi matrahı
- 205.700 TL
- Ödenecek vergi
- 31.640 TL
- Taksit
- 15.820 TL
Aylık 4.500 TL kira: beyan gerekmez
Yıllık 54.000 TL, istisna tutarının altında kalır.
- Ödenecek vergi
- 0 TL
Aylık 60.000 TL kira
Yıllık 720.000 TL kiranın matrahı üçüncü dilime girer.
- Vergi matrahı
- 562.700 TL
- Ödenecek vergi
- 114.429 TL
Sık sorulan sorular
2026 kira geliri istisnası ne kadar?
2026 yılında elde edilen konut kira gelirinin 58.000 TL'si gelir vergisinden istisnadır. Yıllık konut kiranız bu tutarı aşmıyorsa 2027 Mart'ta beyanname vermezsiniz. İstisna işyeri kirasına uygulanmaz.
Kira geliri beyannamesi ne zaman verilir?
2026 yılı kira gelirinin beyannamesi 2027 yılı 1-31 Mart arasında e-Devlet ya da Hazır Beyan Sistemi üzerinden verilir. Vergi iki eşit taksitte, Mart ve Temmuz sonuna kadar ödenir.
Götürü gider mi gerçek gider mi seçmeliyim?
Götürü giderde belge gerekmez, istisna sonrası tutarın yüzde 15'i düşülür. Gerçek giderde konut kredisi faizi, sigorta, bakım-onarım, amortisman gibi belgeli giderler düşülür. Götürü gideri seçen iki yıl geçmeden gerçek gidere dönemez. Bu araç götürü gider yöntemiyle hesaplar.
Birden fazla evim varsa istisna her biri için ayrı mı uygulanır?
Hayır. İstisna kişi başına ve yıl için bir kez uygulanır; tüm konutların kira gelirleri toplanır ve istisna toplamdan düşülür. Hisseli bir konutta ise her hissedar kendi payı için ayrıca istisnadan yararlanır.
Kira gelirini beyan etmezsem ne olur?
Vergi dairesi tespit ederse vergi, vergi ziyaı cezası ve gecikme faiziyle tahsil edilir; ayrıca o yıl için konut istisnasından yararlanma hakkı kaybedilir. Tespit edilmeden pişmanlıkla beyan edilirse vergi ziyaı cezası kesilmez (pişmanlık zammı ödenir) ve istisna korunur.