İşveren Maliyeti Hesaplama
Brüt maaşın işverene toplam aylık maliyetini SGK ve işsizlik sigortası işveren payları ile hesaplayın, çalışanın eline geçen netle karşılaştırın.
Maaş ve teşvik bilgileri
📅 Bu hesaplama 2026 verilerine göre yapılmıştır. Son güncelleme: 25 Temmuz 2026
Kaynak: SGK "İşveren Prim Oranları" tablosu (sgk.gov.tr) — 4/1-a kapsamındaki sigortalılar için işveren payı: MYÖ %12, GSS %7,5, kısa vadeli sigorta kolları %2,25 (toplam %21,75). Kısa vadeli oranın %2'den %2,25'e yükseltilmesi: 7524 sayılı Kanun (RG 02.08.2024, sayı 32620), 01.09.2024'ten itibaren geçerli (TÜRMOB 02.08.2024/104 sayılı sirküler). Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı Çalışma Genel Müdürlüğü'nün "Asgari Ücretin Net Hesabı ve İşverene Maliyeti (01.01.2026-31.12.2026)" tablosu da indirimsiz işveren payını %21,75 olarak göstermektedir.
Nasıl yorumlanır?
- İşveren maliyeti = brüt maaş + SGK işveren payı + işsizlik sigortası işveren payı. Gelir vergisi ve damga vergisi bu toplama EKLENMEZ — onlar brütün içinden kesilip çalışan adına vergi dairesine yatırılır, işverene ayrıca yük getirmez. Bu yüzden "brütün üstüne yaklaşık %23,75 ekleyin" kuralı işe yarar.
- Kıyas kartındaki fark maaş pazarlığının görünmeyen kısmıdır. Çalışan "elime geçen" rakamı, işveren ise toplam maliyeti konuşur; ikisi arasındaki fark tamamen zorunlu prim ve vergilerden oluşur, iki tarafın da cebine girmez.
- SGK işveren payı %21,75 üç kalemden oluşur: malullük-yaşlılık-ölüm %12, genel sağlık sigortası %7,5, kısa vadeli sigorta kolları %2,25. İşsizlik sigortasında işveren payı %2, çalışan payı %1, Devlet payı %1'dir.
- İndirim, çalışanın netini değiştirmez. Puan indirimi yalnızca işverenin SGK'ya ödediği malullük-yaşlılık-ölüm işveren hissesinden düşülür. 2026'da 5 puanlık indirim yalnızca imalat sektörüne uygulanır; diğer sektörlerde oran 2 puandır (2025'te 4 puandı). İndirimden yararlanmak için prim ve hizmet beyannamesinin yasal süresinde verilmesi ve Kuruma muaccel prim borcu bulunmaması gerekir.
- Primler tavana tabidir. 2026 yılında aylık prime esas kazanç üst sınırı ₺297.270,00(günlük alt sınırın 9 katı). Bu tutarın üzerindeki brüt maaşlarda prim yükü sabit kalır, dolayısıyla yüksek maaşlarda maliyetin brüte oranı düşer.
- Bu araç yalnızca zorunlu yasal yükleri hesaplar. Yemek, yol, özel sağlık sigortası, ikramiye, kıdem tazminatı karşılığı, işe alım ve ekipman gibi kalemler dahil değildir; gerçek toplam istihdam maliyeti bu rakamın üzerindedir.
Varsayımlar ve kaynaklar
- SGK işveren payı %21,75, işsizlik sigortası işveren payı %2 olarak alınmıştır. Yasal dayanak: 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu madde 81: (a) bendi malullük-yaşlılık-ölüm (işveren payı %12 — 7566 sayılı Kanunla 1 puan artırıldı), (b) bendi genel sağlık sigortası (işveren payı %7,5), (c) bendi kısa vadeli sigorta kolları (%2,25 — 7524 sayılı Kanunla %2'den yükseltildi, tamamını işveren öder); 4447 sayılı İşsizlik Sigortası Kanunu madde 49 (sigortalı %1, işveren %2, Devlet %1).
- Puan indirimleri: İmalat sektörü (5 puan) → %16,75, İmalat dışı sektörler (2 puan) → %19,75, İndirim uygulanmıyor → %21,75. Yasal dayanak: 5510 sayılı Kanun madde 81 birinci fıkra (ı) bendi — malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primi işveren hissesinden yapılan puan indirimi.
- Prime esas kazanç sınırları (2026): aylık alt sınır ₺33.030,00, aylık üst sınır ₺297.270,00. Yasal dayanak: 5510 sayılı Kanun madde 82 (günlük kazanç alt sınırı asgari ücret, üst sınırı bu tutarın 9 katıdır; katsayı 7566 sayılı Kanunla 7,5'ten 9'a yükseltilmiştir).
- Asgari ücret desteği günlük 42,33 TL üzerinden 30 gün için hesaplanır (₺1.269,90/ay). Yasal dayanak: 5510 sayılı Kanuna 7573 sayılı Kanunla eklenen geçici madde 112. Kaynak: SGK Genelgesi 2026/8 (Asgari Ücret Desteği): 2026 yılında destek, prim ödeme gün sayısının günlük 42,33 TL ile çarpımı sonucu bulunur; 2025'in aynı ayında prime esas günlük kazancı 1.300 TL (6356 sayılı Kanun kapsamında toplu iş sözleşmesi uygulanan işyerlerinde 2.600 TL) ve altında bildirilen sigortalılar esas alınır; yalnızca özel sektör işverenleri yararlanır ve başvuru şartı aranmaz.
- Çalışanın net maaşı, sitedeki brüt-net maaş hesaplayıcısının kullandığı aynı motorla (asgari ücret gelir/damga vergisi istisnası dahil) hesaplanır. Hesap ilgili ayı yılın ilk ayı kabul eder; yıl içi kümülatif vergi matrahını dikkate almaz.
- Tehlike sınıfına göre değişen ek yükümlülükler, engelli/teşvikli istihdam gibi özel durumlar ve toplu iş sözleşmesi hükümleri hesaba dahil değildir.
İşveren Maliyeti Hesaplama nedir?
İşveren maliyeti hesaplama aracı, bir çalışanın brüt maaşının işverene aylık toplam kaça mal olduğunu gösterir. Brüt maaşın üzerine SGK işveren payı ve işsizlik sigortası işveren payı eklenir; varsa puan indirimi ve asgari ücret desteği düşülür. Aracın esas değeri, bu toplam maliyeti çalışanın eline geçen net maaşla yan yana koymasıdır: işveren "toplam maliyeti", çalışan ise "elime geçeni" konuşur ve aradaki fark çoğu zaman iki tarafın da beklemediği kadar büyüktür. İşe alım bütçesi çıkaran işverenler, maaş pazarlığı yapan çalışanlar ve maliyet planlaması yapan muhasebeciler için kullanışlıdır.
Nasıl hesaplanır?
İşveren maliyeti = brüt maaş + SGK işveren payı + işsizlik sigortası işveren payı. 2026 yılında SGK işveren payı %21,75 (malullük-yaşlılık-ölüm %12 + genel sağlık sigortası %7,5 + kısa vadeli sigorta kolları %2,25), işsizlik sigortası işveren payı %2'dir. 5510 sayılı Kanun md. 81/1-ı kapsamındaki puan indirimi bu orandan doğrudan düşülür: imalat sektöründe 5 puan (%16,75), imalat dışı sektörlerde 2 puan (%19,75). Primler brütün tamamı üzerinden değil, prime esas kazanç (PEK) alt sınırı (33.030 TL/ay) ile üst sınırı (297.270 TL/ay) arasına sıkıştırılmış tutar üzerinden hesaplanır. Gelir vergisi ve damga vergisi toplam maliyete EKLENMEZ; bunlar brütün içinden kesilip çalışan adına yatırılır. Çalışanın net maaşı ise sitedeki brüt-net maaş hesaplayıcısının kullandığı aynı motorla, asgari ücret gelir/damga vergisi istisnası dahil hesaplanır.
Örnek hesaplamalar
Asgari ücret (brüt 33.030 TL), imalat dışı sektör — 2 puan indirim
Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı'nın yayımladığı 2026 asgari ücret maliyet tablosuyla birebir aynı sonucu verir.
- Brüt maaş
- 33.030,00 TL
- SGK işveren payı (%19,75)
- 6.523,43 TL
- İşsizlik sigortası işveren payı (%2)
- 660,60 TL
- İşverene toplam maliyet
- 40.214,03 TL
- Çalışanın eline geçen net
- 28.075,50 TL
- Aradaki fark
- 12.138,53 TL
Brüt 50.000 TL, indirim uygulanmıyor
Şirkete 61.875 TL'ye mal olan bir çalışan, eline 40.207,52 TL alıyor.
- Brüt maaş
- 50.000,00 TL
- SGK işveren payı (%21,75)
- 10.875,00 TL
- İşsizlik sigortası işveren payı (%2)
- 1.000,00 TL
- İşverene toplam maliyet
- 61.875,00 TL
- Çalışanın eline geçen net
- 40.207,52 TL
- 1 TL net için şirketin ödediği
- 1,54 TL
Brüt 100.000 TL, indirim uygulanmıyor
Maaş yükseldikçe net/maliyet makası açılır: aynı brütün üzerine eklenen prim oranı sabit kalsa da vergi dilimi yükseldiği için net oransal olarak geriler.
- Brüt maaş
- 100.000,00 TL
- SGK işveren payı (%21,75)
- 21.750,00 TL
- İşsizlik sigortası işveren payı (%2)
- 2.000,00 TL
- İşverene toplam maliyet
- 123.750,00 TL
- Çalışanın eline geçen net
- 75.953,02 TL
- 1 TL net için şirketin ödediği
- 1,63 TL
Sık sorulan sorular
Brüt maaşın işverene maliyeti yaklaşık yüzde kaç fazladır?
2026 yılında indirim uygulanmayan bir işyerinde brüt maaşın üzerine %23,75 (SGK işveren payı %21,75 + işsizlik sigortası işveren payı %2) eklenir. İmalat dışı sektörlerde 2 puanlık indirimle bu oran %21,75'e, imalat sektöründe 5 puanlık indirimle %18,75'e iner. Yani kabaca "brütün 1,2 katı" iyi bir pratik tahmindir.
Gelir vergisi ve damga vergisi neden işveren maliyetine eklenmiyor?
Çünkü bu vergiler brüt maaşın içinden kesilir, üzerine eklenmez. İşveren bu tutarları çalışan adına vergi dairesine yatırır ama parayı zaten brütün içinde ödemektedir; ayrıca bir maliyet doğurmaz. İşverene ek yük getiren tek kalem SGK ve işsizlik sigortası işveren paylarıdır.
5 puanlık SGK indiriminden her işveren yararlanabilir mi?
Hayır. 2026 yılında 5 puanlık indirim yalnızca imalat sektöründe faaliyet gösteren işyerlerine uygulanır ve 31.12.2026 tarihine kadar geçerlidir; imalat dışındaki sektörlerde indirim 1 Ocak 2026'dan itibaren 2 puandır (2025 yılında 4 puandı). Ayrıca her iki durumda da aylık prim ve hizmet belgesinin yasal süresinde verilmiş olması ve Kuruma muaccel prim borcu bulunmaması gerekir.
İndirim uygulanınca çalışanın net maaşı değişir mi?
Hayır. Puan indirimi yalnızca işverenin SGK'ya ödediği malullük, yaşlılık ve ölüm sigortası işveren hissesinden düşülür. Çalışanın kendi %14 SGK ve %1 işsizlik kesintisi ile gelir/damga vergisi hiç değişmez, dolayısıyla eline geçen net aynı kalır.
Asgari ücret desteği nedir, hesaba nasıl giriyor?
5510 sayılı Kanunun geçici 112. maddesi kapsamında, şartları taşıyan özel sektör işverenlerine sigortalı başına günlük 42,33 TL destek verilir (30 gün için 1.269,90 TL). Destek işverenin SGK prim borcundan mahsup edildiği için toplam maliyeti düşürür. Yalnızca 2025'in aynı ayında prime esas günlük kazancı 1.300 TL ve altında bildirilen sigortalılar için geçerlidir ve başvuru gerektirmez; bu yüzden araçta isteğe bağlı bir seçenek olarak sunulur.
Çok yüksek maaşlarda maliyet neden orantısız artmıyor?
2026 yılında aylık prime esas kazanç üst sınırı 297.270 TL'dir (günlük alt sınırın 9 katı). Brüt maaş bu tutarı aşsa bile SGK ve işsizlik primleri tavan üzerinden hesaplanır, artmaz. Bu nedenle tavanın üzerindeki maaşlarda toplam maliyetin brüte oranı giderek düşer; buna karşılık gelir vergisi artmaya devam ettiği için çalışanın net/brüt oranı düşmeye devam eder.
Bu rakam bir çalışanın şirkete gerçek toplam maliyeti mi?
Hayır, yalnızca yasal zorunlu asgari yüktür. Yemek, yol, özel sağlık sigortası, ikramiye ve prim, kıdem tazminatı karşılığı, yıllık izin karşılığı, eğitim, ekipman, işe alım ve iş sağlığı-güvenliği giderleri bu hesaba dahil değildir. Gerçek toplam istihdam maliyeti sektöre göre bu rakamın belirgin şekilde üzerindedir.
Net maaş üzerinden anlaşma yaptım, maliyeti nasıl bulurum?
Önce brüt-net maaş hesaplayıcısındaki "Net → Brüt" modunu kullanarak anlaştığınız netin brüt karşılığını bulun, sonra o brüt tutarı bu araca girin. Net üzerinden anlaşmak işveren açısından riskli olabilir: vergi dilimi yıl içinde yükseldikçe aynı neti ödemek için gereken brüt (ve dolayısıyla maliyet) artar.
Part-time (kısmi süreli) çalışanlar için de kullanılabilir mi?
Bu araç tam ay (30 gün) çalışmayı varsayar. Kısmi süreli çalışmada primler fiili prim gün sayısı üzerinden hesaplanır ve prime esas kazanç günlük alt sınırın altına inemez; bu nedenle kısmi süreli çalışanlarda sonucu yaklaşık kabul edin ve bordronuzla teyit edin.